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Correcto cierre del ejercicio 2019

Les comparto algunos puntos que debemos de tomar en cuenta para un correcto cierre del ejercicio 2019.

  1. Para las PM la obligación fiscal de presentar la declaración del ejercicio, donde se determinará la utilidad fiscal y el monto que corresponda al PTU. Y como sugerencia no es necesario esperar hasta el 31 de marzo para presentarla y si desde ahora se comienza a planear y revisar de manera analítica los PT nos ayudaran a estar cumpliendo en tiempo y forma días antes del vencimiento. 2. Levantamiento de inventario, al 31 de diciembre del 2019 con una valuación correcta conforme a las disposiciones de la LISR, establece las obligaciones de llevar un control de inventario. 3. Revisión a discreción de todas y cada una de las cuentas de la balanza de comprobación, identificando los errores o diferencias. Es importante mencionar que esto debería estar hecho porque cada mes ya que se debe cumplir y presentar el envío de la contabilidad al SAT 4. Revisión o amarre de los CFDI de ingresos emitidos descargados de la página del SAT, existen ya en el mercado proveedores que ofrecen herramientas para simplificar la tarea 5. Somos EDOs, el equipo de contabilidad, deberá cerciorarse que no se estén considerando operaciones con este tipo de operaciones(Revisión de listados del art. 69-B CFF) 6. Requisitos en las deducciones de la contabilidad conforme a los requisitos fiscales; los gastos que pretendan deducir se encuentren correctamente registradas en contabilidad. Recordando que los conceptos fiscales no contables, también deben estar registrados. 7. En el caso de empleados es indispensable contar con los CFDI de Nóminas, así como los CFDI que se generan de los pagos de IMSS, INFONAVIT así como el impuesto local de nómina. 8. Determinar los porcentajes de deducibilidad conforme a lo establecido para las partidas exentas entregadas a los empleados 9. En la adquisición de activos fijos realizados en el ejercicio, contar con la aplicación contable correcta y tener los expedientes de los activos independientes a la contabilidad. 10. Analizar bien las cuentas contables que juegan para el ajuste anual por inflación tanto para las deudas como para los créditos 11. Papel de trabajo que muestre los saldos correctos y actualizados a considerar para la aplicación de saldos a favor, subsidio al empleo y así como las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. 12. Provisiones realizadas en el ejercicio así como su correcta codificación contable, considerando un análisis minucioso de la contabilización del pago de los impuestos al valor agregado, al impuesto sobre la renta, pagos de IMSS, INFONAVIT, SAT, etc. 13. Identificación de gastos que se deducen conforme a lo devengado, tales como rentas anticipadas o seguros de la misma naturaleza. 14. Deducciones que son parcialmente deducibles, deberán aplicarse hasta el tope máximo establecido por ley, sin olvidar el efecto del acreditamiento del IVA, también en la misma proporción.

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